Разница между арендой жилой и нежилой недвижимости с точки зрения налогообложения заключается в правовом статусе помещений и в особенностях расчёта налога на имущество и дохода от сдачи в аренду. 13

Жилая недвижимость (например, квартиры) предназначена для постоянного проживания. 1 Всё, что связано с владением и использованием таких помещений, регулируется Жилищным кодексом. 1 Для квартир налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости объекта. 1 Из общей стоимости квартиры вычитают стоимость 20 кв. м (так считается компенсация налоговых вычетов) и от стоимости оставшейся площади считают 0,1%. 1

Нежилая недвижимость (например, апартаменты) может использоваться как для проживания, так и для коммерческих целей. 1 Правовой статус таких помещений определяется Гражданским кодексом. 1 Для апартаментов налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости, но он составляет 0,5% и не предусматривает налоговые вычеты, то есть рассчитывается от стоимости всей площади. 1 Максимальная ставка налога — 2%. 1 Она применяется для нежилых помещений, которые соответствуют хотя бы одному из следующих условий: 1

• Расположены в административно-деловом или торговом центре. 1
• Их назначение (по кадастровому паспорту или документам технического учёта) предусматривает размещение офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания (либо подобные объекты фактически там размещены). 1
• Их кадастровая стоимость превышает 300 млн рублей. 1

Доход от сдачи в аренду нежилых помещений облагается налогом в зависимости от статуса собственника. 3 Физическое лицо уплачивает НДФЛ в сумме 13% от полученного дохода. 3 Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя с выбором упрощённой системы налогообложения (УСН) уменьшает сумму налога до 6%. 3

Для сдачи в аренду жилых помещений закон о налоге на профессиональный доход позволяет самозанятым сдавать только квартиры. 1 При сдаче апартаментов нужно зарегистрировать ИП или юридическое лицо, например, ООО. 1