В чем разница между арендой жилой и нежилой недвижимости с точки зрения налогообложения?

Разница между арендой жилой и нежилой недвижимости с точки зрения налогообложения заключается в правовом статусе помещений и в особенностях расчёта налога на имущество и дохода от сдачи в аренду. travel.yandex.ru realty.yandex.ru

Жилая недвижимость (например, квартиры) предназначена для постоянного проживания. travel.yandex.ru Всё, что связано с владением и использованием таких помещений, регулируется Жилищным кодексом. travel.yandex.ru Для квартир налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости объекта. travel.yandex.ru Из общей стоимости квартиры вычитают стоимость 20 кв. м (так считается компенсация налоговых вычетов) и от стоимости оставшейся площади считают 0,1%. travel.yandex.ru

Нежилая недвижимость (например, апартаменты) может использоваться как для проживания, так и для коммерческих целей. travel.yandex.ru Правовой статус таких помещений определяется Гражданским кодексом. travel.yandex.ru Для апартаментов налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости, но он составляет 0,5% и не предусматривает налоговые вычеты, то есть рассчитывается от стоимости всей площади. travel.yandex.ru Максимальная ставка налога — 2%. travel.yandex.ru Она применяется для нежилых помещений, которые соответствуют хотя бы одному из следующих условий: travel.yandex.ru

• Расположены в административно-деловом или торговом центре. travel.yandex.ru
• Их назначение (по кадастровому паспорту или документам технического учёта) предусматривает размещение офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания (либо подобные объекты фактически там размещены). travel.yandex.ru
• Их кадастровая стоимость превышает 300 млн рублей. travel.yandex.ru

Доход от сдачи в аренду нежилых помещений облагается налогом в зависимости от статуса собственника. realty.yandex.ru Физическое лицо уплачивает НДФЛ в сумме 13% от полученного дохода. realty.yandex.ru Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя с выбором упрощённой системы налогообложения (УСН) уменьшает сумму налога до 6%. realty.yandex.ru

Для сдачи в аренду жилых помещений закон о налоге на профессиональный доход позволяет самозанятым сдавать только квартиры. travel.yandex.ru При сдаче апартаментов нужно зарегистрировать ИП или юридическое лицо, например, ООО. travel.yandex.ru