Основные отличия режимов налогообложения для малого бизнеса в России:

1. ОСНО (общая система налогообложения). 12 Базовая система, на которой по умолчанию оказываются все новые компании и ИП, если они не выберут другой режим. 1 ИП и ООО, работающие на ОСН, являются плательщиками НДС. 2
2. УСН (упрощённая система налогообложения). 2 Для применения этого режима субъекты МСП должны соответствовать некоторым критериям: средняя численность сотрудников — не более 130 человек, доход — не больше 200 миллионов рублей в год, остаточная стоимость основных средств — менее 150 миллионов рублей, у компании не должно быть филиалов. 2 УСН заменяет уплату НДС, налогов на прибыль и на имущество, НДФЛ (для ИП) на единый налог. 2
3. АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения). 2 Главная отличительная особенность — бизнесу больше не придётся рассчитывать налоги самостоятельно, а также платить взносы, сдавать декларации и отчётность по сотрудникам. 2 Эти функции берёт на себя ФНС. 2
4. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). 2 Если в структуре доходов предпринимателя или ООО доля сельскохозяйственной деятельности превышает 70%, то они имеют возможность использовать этот режим. 2 Чаще всего он применяется КФХ. 2 Вместо налогов на прибыль (НДФЛ для ИП) и на имущество режим ЕСХН предполагает уплату единого налога по ставке 6%. 2
5. ПСН (патентная система налогообложения). 2 Применять такой вид системы налогообложения могут только ИП. 2 Суть его в том, что предприниматель платит определённую государством сумму налога, а размер его дохода при этом не имеет значения. 2 Патент можно приобрести на срок от 1 месяца до года. 2
6. НПД (налог на профессиональный доход). 1 Подходит для самозанятых. 1 Основной налог — налог на профессиональный доход: 4% при сделках с физлицами, 6% — с ИП, юрлицами и иностранными компаниями. 3

Выбор режима налогообложения зависит от объёма годовой выручки, числа сотрудников, организационно-правовой формы и видов деятельности бизнеса. 1