Отличие отложенных налогов от текущих налоговых обязательств заключается в следующем:

1. Отложенные налоги формируются из-за временных разниц между бухгалтерским и налоговым учётом доходов или расходов. 13 Возникновение вычитаемой временной разницы приводит к появлению отложенного налогового актива, а налогооблагаемой — к формированию отложенных налоговых обязательств. 1

2. Текущий налог — это сумма налогов на прибыль, подлежащих уплате (возмещению) в отношении налогооблагаемой прибыли (налогового убытка) за период. 2

Таким образом, отложенные налоговые обязательства — это суммы налогов на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в отношении налогооблагаемых временных разниц. 24 Отложенные налоговые активы — это суммы налогов на прибыль, подлежащие возмещению в будущих периодах в отношении вычитаемых временных разниц, перенесённых на будущие периоды неиспользованных налоговых убытков и неиспользованных налоговых льгот. 24