В чем особенности заполнения раздела 2 налоговой декларации для налоговых агентов?

С 2025 года декларацию по НДС налоговые агенты заполняют по обновлённой форме, утверждённой приказом ФНС от 05.11.2024 №ЕД-7-3/989@. nalog-nalog.ru Некоторые особенности заполнения раздела 2 декларации для налоговых агентов:

• Раздел заполняют по каждому контрагенту, к которому относится иностранное лицо-неналогоплательщик, арендодатель из числа муниципальных и госорганов, продавец госимущества. nalog-nalog.ru При этом информация не распределяется на несколько страниц в разрезе различных договоров по одному контрагенту. nalog-nalog.ru
• При реализации конфиската, бесхозного имущества и т. п. информация отражается налоговым агентом на одной странице раздела 2. nalog-nalog.ru
• Налоговые агенты-судовладельцы, которые в 45-дневный срок не успели зарегистрировать судно, заполняют этот раздел в разрезе каждого из судов. nalog-nalog.ru
• Вверху формы бланка раздела 2 обязательно указываются коды налогового агента (КПП и ИНН), а также порядковый номер страницы. nalog-nalog.ru
• В строке 010 заполняется КПП подразделения иностранного лица, которое состоит на налоговом учёте в России. nalog-nalog.ru
• В строках 020–030 прописываются данные (название и ИНН при наличии) иностранных лиц-неплательщиков налога, арендодателей из числа органов государственной и муниципальной власти и продавцов госимущества. nalog-nalog.ru
• В строке 040 проставляется КБК, 050 — код ОКТМО сдающего отчёт налогового агента. nalog-nalog.ru
• Сумма налога к уплате отражается в строке 060 и код операции — в строчке 070. nalog-nalog.ru

Если у налогового агента несколько операций, контрактов или контрагентов, то заполняются несколько листов раздела 2. www.kontur-extern.ru