В чем особенности заполнения декларации по НДС при совмещении разных видов деятельности?

При совмещении разных видов деятельности, облагаемых и не облагаемых НДС, организации обязаны вести раздельный учёт. www.kontur-extern.ru www.glavbukh.ru

Некоторые особенности заполнения декларации по НДС в таком случае:

• Распределение входного НДС. www.glavbukh.ru В квартале принятия к учёту товаров, работ или услуг входной налог разделяют на части: первую принимают к вычету, а вторую включают в стоимость приобретённых ценностей. www.glavbukh.ru
• Выбор метода распределения. www.glavbukh.ru Есть два метода: прямой учёт (НДС по конкретным операциям распределяют напрямую, когда расходы связаны только с облагаемой деятельностью) и косвенный учёт (общие затраты распределяют пропорционально доле облагаемой и необлагаемой деятельности). www.glavbukh.ru
• Определение пропорции распределения. www.glavbukh.ru Нужно рассчитать соотношение выручки от облагаемых операций к общему объёму реализации. www.glavbukh.ru При этом стоимость проданных товаров учитывают без НДС, а в расчёт включают только доходы от основной деятельности, а поступления от прочих операций во внимание не принимают. www.glavbukh.ru
• Правило 5%. www.glavbukh.ru dzen.ru Если в отчётном квартале доля расходов на покупку, производство или реализацию необлагаемых объектов не превышает 5%, то распределять входной НДС не требуется. www.glavbukh.ru

Для получения более подробной информации и консультации по заполнению декларации по НДС при совмещении разных видов деятельности рекомендуется обратиться к специалисту.