Особенности отражения взаимозачётов между компаниями в бухгалтерии:

• Взаимозачёт отражается по счетам учёта расчётов, на которых ранее были отражены погашаемые обязательства. 1 Чаще всего это счета 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». 2
• Проводка, отражающая взаимозачёт, формируется в день подписания акта либо на дату, указанную в документе. 2 Она имеет вид: Дт 60 (62, 76) — Кт 62 (60, 76) — частичное (полное) погашение встречного обязательства зачётом взаимных требований. 2
• Требования редко бывают равнозначны в денежном эквиваленте, поэтому зачастую взаимозачёт проводится на частичное списание обязательств, а оставшаяся сумма задолженности погашается отдельными документами или деньгами. 2

В налоговом учёте порядок отражения зачёта зависит от применяемого метода учёта доходов и обязательств: 1

• При методе начисления взаимозачёт для расчётов по налогу на прибыль не учитывается, так как доходы и расходы признаются для налога независимо от факта оплаты. 1
• При кассовом методе на дату подписания документов о зачёте необходимо признать доход. 1 Расходы в этом случае признаются оплаченными и должны быть признаны для налогообложения (если выполнены остальные условия признания расходов). 1

Для правильного отражения взаимозачёта в бухгалтерии рекомендуется обратиться к специалисту.