Некоторые особенности отражения операций с нулевой налоговой ставкой в бухгалтерии:

• Для корректного учёта НДС в настройках налогов и отчётов необходимо включить раздельный учёт. 2 На закладке НДС следует установить флаг «Ведётся раздельный учёт входящего НДС по способам учёта». 2 В карточке номенклатуры для операций, подпадающих под нулевую ставку, в поле «% НДС» нужно установить значение 0%. 2 В этом случае при отражении реализации операций автоматически подставляется нулевая ставка НДС. 2
• После подтверждения ставки НДС 0% выставленный счёт-фактура на экспортную реализацию отражается в Книге продаж. 3 Это происходит в периоде подтверждения нулевой ставки НДС, то есть в момент определения налоговой базы по НДС. 3
• Подтверждённая экспортная реализация отражается в декларации по НДС. 34 В специальном Разделе 4 заполняется расчёт суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально подтверждена. 3 В Разделе 9 «Сведения из книги продаж» регистрируется счёт-фактура, выставленный при экспортной реализации. 3
• С 2024 года при подтверждении ставки НДС 0% при экспорте в дальнее зарубежье нужно отправить в ИФНС электронные реестры. 3 Реестры предоставляются в ИФНС одновременно с декларацией по НДС. 3

Для корректного отражения операций с нулевой налоговой ставкой рекомендуется обратиться к специалисту.