В чем особенности налогового учета излишков при инвентаризации?

Некоторые особенности налогового учёта излишков, выявленных при инвентаризации:

• Если появление излишков стало следствием ошибки, её необходимо исправить в налоговом учёте, при необходимости подав уточнённую налоговую декларацию. www.klerk.ru
• При отсутствии ошибок излишки материалов, товаров, других материальных ценностей и нематериальных активов включают в состав внереализационных доходов, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль и УСН. www.klerk.ru
• Стоимость излишков определяют по рыночным ценам такого имущества без НДС. www.klerk.ru Если фирма выявила излишки имущества (товаров, готовой продукции), которым она торгует, рыночную стоимость можно установить исходя из рыночных цен на идентичные (однородные) товары, которые фирма реализует в сопоставимых условиях. www.buhgalteria.ru Если компания выявила излишки по имуществу, которое она сама не продаёт (основным средствам, нематериальным активам, материалам), нужно использовать цены на аналогичную продукцию на рынке. www.buhgalteria.ru
• При передаче излишков в производство ранее учтенные доходы по ним можно будет списать в расходы: www.klerk.ru
• через амортизацию — если это основное средство; www.klerk.ru
• в составе материальных расходов — если это материально-производственные запасы и прочее имущество. www.klerk.ru
• При передаче в производство излишков, обнаруженных при инвентаризации, организация не должна начислять НДС. www.klerk.ru

При реализации выявленных при инвентаризации излишков можно уменьшить выручку на их стоимость, ранее признанную в составе доходов, как при продаже прочего имущества, а не на сумму прямых расходов, относящихся к готовой продукции. www.consultant.ru