В чем особенности налогообложения при продаже долей в разных типах организаций?

Некоторые особенности налогообложения при продаже долей в разных типах организаций:

Для физических лиц при продаже долей в ООО или акций применяется НДФЛ по ставке 13%. life.akbars.ru Если продавец — налоговый резидент РФ, то есть живёт в стране более 183 дней в году, то может оформить имущественный вычет. life.akbars.ru Из выручки от продажи можно вычесть документально подтверждённые расходы на покупку акций или долей при создании общества и на дополнительные вклады в уставный капитал во время его существования. life.akbars.ru

Для юридических лиц при продаже акций или долей применяется налог на прибыль по ставке 20%. life.akbars.ru Чтобы определить налоговую базу, из выручки от продажи вычитают стоимость покупки и расходы на сделку, например, услуги посредников или нотариуса. life.akbars.ru НДС в таком случае начислять не требуется. life.akbars.ru

При продаже бизнеса как имущественного комплекса продавец платит НДС и налог на прибыль. life.akbars.ru Для НДС доход считают отдельно по каждому объекту. life.akbars.ru При продаже имущественного комплекса применяют специальную ставку НДС — 16,67%. life.akbars.ru Чтобы определить доход для налога на прибыль, нужно цену продажи уменьшить на чистые активы. life.akbars.ru Их рассчитывают так: из стоимости активов вычитают связанные с ними обязательства. life.akbars.ru

С 2025 года установлены следующие изменения в налогообложении при продаже долей: runetlex.ru www.klerk.ru

• Для продавца — освобождение от НДФЛ возможно только при наличии статуса налогового резидента РФ и если доходы от сделок за год не превысят 50 млн руб.. runetlex.ru Нерезиденты с 2025 года обязаны платить НДФЛ в любом случае. runetlex.ru
• Для покупателя — если стоимость покупаемой доли ниже рыночной, то возникает НДФЛ на материальную выгоду. runetlex.ru Разница между рыночной стоимостью и ценой по сделке образует материальную выгоду физического лица — покупателя долей в ООО и она будет облагаться НДФЛ. runetlex.ru
• Рыночная стоимость доли определяется на основании стоимости чистых активов общества на последнюю отчётную дату (31 декабря года, предшествующего сделке). runetlex.ru
• Ставка НДФЛ зависит от статуса покупателя: для налоговых резидентов РФ ставка составляет от 13% до 15%, для нерезидентов — 30%. runetlex.ru