В чем особенности бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях?

Некоторые особенности бухгалтерского учёта операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях:

• Отражение операций по каждому договору. sudact.ru Не допускается сальдирование финансовых результатов (доходов и расходов) по разным договорам на приобретение и реализацию ценных бумаг, а также реинвестированной посредником выручки от реализации. sudact.ru
• Аналитический учёт. sudact.ru normativ.kontur.ru Ценные бумаги учитываются на лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах по учёту ценных бумаг второго порядка с кодом валюты номинала (обязательства). sudact.ru normativ.kontur.ru
• Определение стоимости. sudact.ru normativ.kontur.ru Если ценные бумаги приобретаются за валюту, отличную от валюты номинала (обязательства), то их стоимость определяется по установленному Банком России официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю или по кросс-курсу иностранных валют исходя из официальных курсов, установленных для соответствующих валют, на дату приобретения. sudact.ru normativ.kontur.ru
• Оценка ценных бумаг. cyberleninka.ru До прекращения признания оценка ценных бумаг происходит по амортизированной или по справедливой стоимости в зависимости от их классификации. cyberleninka.ru
• Учёт предварительных затрат. docs.cntd.ru legalacts.ru Предварительные затраты, связанные с приобретением ценных бумаг, отражаются на счёте N 50905 «Предварительные затраты по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг» в рублях. docs.cntd.ru
• Формирование резервов. sudact.ru По ценным бумагам, учитываемым на счёте N 50709 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости», при наличии признаков обесценения формируются резервы под обесценение. sudact.ru