Технически формирование резервов на возможные потери по ссудам происходит следующим образом:

1. Банк самостоятельно оценивает выданные ссуды и распределяет их по категориям качества. 2 Для этого используются критерии, например, финансовое положение должника и динамика его изменения, добросовестность, проявленная заёмщиком при исполнении обязательств по погашению ссуды. 2
2. Закладываемая в резерв сумма потенциальных потерь определяется величиной возможного обесценивания кредитных ресурсов. 2 Объём вероятных потерь равен разности между показателями балансовой стоимости кредита (непогашенным остатком долга) и справедливой оценочной стоимости. 2
3. Резервы могут создаваться обособленно по каждой ссуде или применительно к комплексу однородных кредитных обязательств. 2 Оценка ссуды по уровню её качества осуществляется регулярно с момента выдачи ссудных денег клиенту. 2
4. Размер резерва корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, то есть в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам. 45
5. В бухгалтерском учёте формирование резерва отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва — как доходы банка. 45