Почему возникают временные разницы при списании управленческих расходов?

Временные разницы при списании управленческих расходов возникают из-за несовпадения правил и порядка признания расходов в бухгалтерском и налоговом учёте. glavkniga.ru

Некоторые причины таких разниц:

• Разные способы признания управленческих расходов в себестоимости отчётного периода. glavkniga.ru Например, если в налоговом учёте часть затрат признаётся в большем объёме, чем в бухгалтерском (например, из-за применения амортизационной премии). www.moedelo.org glavkniga.ru
• Включение в состав затрат статей, не разрешённых налоговым учётом (например, представительские расходы или премии в честь юбилея фирмы). www.moedelo.org
• Перенос убытка на следующие периоды. www.moedelo.org На него не была уменьшена налогооблагаемая база по налогу на прибыль в отчётном периоде, но он будет принят в целях налогообложения прибыли в следующих отчётных периодах. glavkniga.ru
• Создание резервов в бухгалтерском учёте. www.moedelo.org Например, если в целях налогообложения этот резерв не предусмотрен. www.moedelo.org

Чтобы выровнять суммы бухгалтерского и налогового учёта по итогам отчётного периода, делаются специальные проводки. www.moedelo.org Они различаются в зависимости от суммы принятых затрат: если их больше в бухгалтерском учёте, появляется отложенный налоговый актив, если больше в налоговом — отложенное налоговое обязательство. www.moedelo.org