Почему возникает разница между начисленным и полученным НДС в налоговой отчетности?

Некоторые причины возникновения разницы между начисленным и полученным НДС в налоговой отчётности:

• Разный момент признания доходов. infostart.ru Для НДС важна наиболее ранняя дата — отгрузка или оплата (аванс), а для налога на прибыль (при методе начисления) — дата реализации, независимо от оплаты. infostart.ru
• Ошибки в учёте. infostart.ru Неправильно разнесённая банковская выписка, задвоенная реализация, пропущенный документ, арифметическая ошибка при подсчёте итогов — всё это может привести к искажению данных в одной или обеих декларациях. infostart.ru
• Неправильное распределение доходов по статьям учёта. infostart.ru Например, операцию, которая должна облагаться НДС, ошибочно учли как необлагаемую. infostart.ru Или наоборот. infostart.ru
• Отражение операций в разных налоговых периодах. www.kontur-extern.ru Например, если компания — покупатель товара, а контрагент — продавец, то контрагент отразил начисление НДС в декларации на дату оформления первичного документа на реализованный товар, а компания показала вычет НДС в следующем налоговом периоде, когда оприходовала товар на склад. www.kontur-extern.ru
• Доход от курсовых разниц. xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai Курсовые разницы включаются в доход для целей исчисления налога на прибыль, но не являются объектом обложения НДС. xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
• Безвозмездная передача. xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai В целях учёта НДС безвозмездная передача признаётся реализацией товаров (работ, услуг), но облагаемого дохода для целей расчёта налога на прибыль в данном случае нет. xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

В большинстве случаев расхождения между НДС и налогом на прибыль — это нормальное явление, которое вызвано различиями в правилах расчёта этих налогов. infostart.ru