Почему возникает отрицательный остаток на счете 99?

Несколько причин, по которым может возникать отрицательный остаток на счёте 99:

• Разница в требованиях бухгалтерского и налогового учёта к признанию доходов и расходов. otvet.mail.ru Она обусловлена применением ПБУ 18, которое регулирует отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы. otvet.mail.ru
• Отрицательные постоянные разницы. forum.mista.ru Они возникают при регламентной операции «Закрытие 20, 23, 25, 26 счетов» в проводках с содержанием «Корректировка стоимости списания». forum.mista.ru Затем, умноженные на ставку налога на прибыль, они попадают в дебет счёта 99.02.3. forum.mista.ru
• Разница в амортизации основного средства. forum.mista.ru buhexpert8.ru Например, если по налоговому учёту основное средство уже амортизировалось, а по бухгалтерскому ещё начисляется амортизация. forum.mista.ru

В конце отчётного периода остатки со счёта 99 (положительные или отрицательные) присоединяются к нераспределённой прибыли (непокрытому убытку) прошлых лет. otvet.mail.ru