Анализ изменения чистого оборотного капитала важен в отчёте о движении денежных средств, потому что изменения в оборотном капитале влияют на денежный поток компании. 1

Чистый оборотный капитал представляет собой сумму денег, которой располагает компания для оплаты своих краткосрочных расходов. 1 Если разница между оборотными активами и краткосрочными обязательствами положительная, то компания финансово устойчива, есть средства на погашение текущих обязательств и продолжение деятельности. 5

Рост оборотных активов приводит к снижению операционного денежного потока. 2 При этом важно понять, в чём причина: в расширении деятельности и соответствующем росте активов или в плохом управлении запасами и задолженностью. 2

Отрицательное значение чистого оборотного капитала зачастую говорит о проблемах с ликвидностью, хотя в отдельных случаях компании с отрицательным чистым оборотным капиталом способны нормально функционировать, выполняя свои текущие задачи. 5