Почему различаются бухгалтерские проводки по процентам в налоговом и бухгалтерском учете?

Различия в бухгалтерских проводках по процентам в налоговом и бухгалтерском учёте возникают из-за разных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов). www.audit-it.ru

Некоторые причины различий:

• Отражение процентов в составе расходов или активов. rg-soft.ru www.b-kontur.ru Например, в бухгалтерском учёте проценты по кредиту для приобретения инвестиционного актива относятся на стоимость актива, а в налоговом учёте они включаются в состав расходов. rg-soft.ru www.b-kontur.ru
• Правила переоценки задолженностей. rg-soft.ru При взаиморасчётах по процентам по займу (кредиту), выраженному в условных единицах, в бухгалтерском учёте задолженность переоценивается, а в налоговом учёте — нет. rg-soft.ru
• Начисление процентов по ставке. www.garant.ru В налоговом учёте проценты начисляются по ставке, предусмотренной договором, независимо от даты выплаты процентов (их капитализации), от рисков невыполнения условий договора в части срока размещения средств и начисления в таком случае процентов по минимальной ставке. www.garant.ru

Из-за этих различий между налоговым и бухгалтерским учётом возникает налогооблагаемая временная разница, которая приводит к формированию отложенного налогового обязательства на счёте 77 в соответствии с ПБУ 18/2002. www.b-kontur.ru