Плоская шкала налогообложения может быть неэффективной для социальной справедливости по нескольким причинам:

• Отсутствие системы контроля за чрезмерными доходами граждан. 3 При плоской шкале человек с доходом 20 тыс. руб. выплачивает государству 2600 руб. подоходного налога и рискует лишить себя предметов первой необходимости. 3 А человек с доходом 200 тыс. руб. уплачивает 26 тыс. рублей и, возможно, жертвует средствами на предметы роскоши. 3
• Высокий удельный вес налоговых платежей в доходах малообеспеченных слоёв населения. 1 При плоской шкале доля уплачиваемых налогов в общей сумме доходов малообеспеченных граждан существенно превышает аналогичный показатель у более обеспеченных граждан. 1
• Отсутствие необлагаемого налогом минимального дохода. 1 В качестве плательщиков НДФЛ выступает практически всё трудоспособное население страны, уровень доходов которого нередко не достигает прожиточного минимума. 1
• Риск сокращения налоговых выплат от наиболее состоятельных граждан. 2 Это связано с тем, что с ростом налоговой ставки люди начинают утаивать размер своих реальных доходов. 2

Для достижения социальной справедливости некоторые эксперты предлагают ввести прогрессивное налогообложение, при котором обеспеченные граждане должны платить больше, чем менее обеспеченные слои населения. 14