Налоговая служба отслеживает взаимоотношения между взаимозависимыми компаниями, чтобы выявлять случаи незаконного снижения налогового бремени или уклонения от налогов. 3

Взаимозависимость компаний может указывать на то, что налогоплательщик был осведомлён о нарушениях контрагента, но не счёл нужным как-то отреагировать и предпринять меры. 2

Некоторые ситуации, которые привлекают внимание налоговой:

• Сделки по нерыночным условиям. 13 Например, когда одна из сторон несёт избыточные расходы и недополучает доходы. 3
• Искусственное занижение или завышение объёмов выплат. 23 Это может происходить с целью увеличения налогооблагаемой базы и получения большего налогового вычета или, наоборот, уменьшения базы и снижения суммы налога. 23
• Неправомерное применение льгот. 3 Например, если налогоплательщик утаил, что купил недвижимость у взаимозависимого лица, или если льгота по налогу на имущество была применена неправомерно. 2

Если налоговая служба обнаруживает, что партнёры сговорились ради получения необоснованной налоговой выгоды, то делает перерасчёт, доначисляет налоги и штрафует. 1