По каким правилам рассчитывается НДС при аренде помещения в разных налоговых режимах?

В общем случае с 1 января 2026 года применяется стандартная ставка НДС — 22% (до этой даты — 20%). spmag.ru Налог рассчитывается по формуле: Сумма налога = Арендная плата (по договору и без НДС) × Применяемая налоговая ставка. spmag.ru

Некоторые правила расчёта НДС при аренде помещения в разных ситуациях:

• Арендодатель на УСН. www.zakonrf.info Налог рассчитывается как стоимость аренды по договору (без НДС), умноженная на 5, 7 или 22% (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ). www.zakonrf.info Если по договору предусмотрен аванс, НДС начисляется по расчётной ставке 5/105 или 7/107. www.zakonrf.info
• Аренда объектов туристической индустрии. spmag.ru Возможно применение нулевой ставки НДС. www.zakonrf.info spmag.ru Упрощенцы с пониженной ставкой не смогут применять нулевую. www.zakonrf.info
• Аренда освобождена от НДС. www.zakonrf.info В отдельных пунктах ст. 149 НК РФ прописаны случаи, когда аренда освобождается от уплаты НДС, например, при сдаче жилых помещений. www.zakonrf.info
• Аренда муниципального или государственного имущества. www.zakonrf.info В таких случаях арендатор признаётся налоговым агентом и сам начисляет НДС, перечисляет его в бюджет, а затем имеет право принять налог к вычету. www.klerk.ru

Арендодатели, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ПСН или НПД), при сдаче имущества в аренду НДС не исчисляют и не платят. www.klerk.ru kontur.ru