Некоторые критерии, по которым налоговые органы определяют вероятность проведения выездной проверки:

• Низкая налоговая нагрузка в сравнении со среднеотраслевым показателем. 14
• Высокая (более 89%) доля вычетов по НДС за последние 12 месяцев. 1
• Постоянная убыточная деятельность на протяжении двух и более лет. 13
• Деятельность с высоким налоговым риском, например, через цепочку контрагентов, с привлечением фирм-однодневок. 1
• Отсутствие пояснений и документов в налоговой инспекции по ошибкам, несоответствиям и противоречиям, которые выявлены при камеральной проверке. 2
• «Миграция» между налоговыми инспекциями. 12 Если компания меняет ИФНС, то начиная со второго раза риск попасть в план проверок возрастёт. 1
• Низкая среднемесячная зарплата в расчёте на одного работника в сравнении со среднеотраслевым показателем. 1
• Низкая рентабельность деятельности, ниже среднеотраслевого показателя на 10% и более. 1
• Несоответствие между доходами и расходами: рост расходов опережает рост доходов, падение доходов быстрее, чем падение расходов, рост расходов при падающих доходах. 1

Если плательщик соответствует нескольким критериям, это ещё не значит, что ему назначат выездную налоговую проверку. 2 ИФНС будет выяснять обстоятельства, так как показатели могут не соответствовать по объективным причинам. 3

Решение о включении в план выездной проверки принимается с учётом суммы налогового нарушения, наличия доказательств, а также возможности взыскать недоимку. 4