По общему правилу выплаченная сотруднику материальная помощь облагается НДФЛ: 1

• по ставке 13%, если общий годовой доход лица не более 5 млн рублей; 1
• по ставке 15% с суммы превышения лимита, если налоговая база больше 5 млн рублей. 1

Однако есть исключения: 1

• Материальная помощь по любым причинам на сумму до 4 000 рублей за год. 1 Если работник получил больше — с суммы превышения налог и взносы начисляются в общем порядке. 1
• Материальная помощь в связи со смертью члена семьи. 12 Речь идёт только о смерти супругов, родителей, детей. 1
• Материальная помощь при рождении ребёнка. 12 Необлагаемый лимит составляет 50 000 рублей на одного ребёнка каждому родителю. 1
• Материальная помощь в чрезвычайных ситуациях. 2 Такие выплаты освобождаются от налогообложения вне зависимости от их размера, при условии, что работодатель может документально подтвердить обстоятельства, при которых была оказана помощь. 2

Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с неё НДФЛ — 13%. 5