Наличие инвестиционного портфеля может усложнить процесс подачи налоговой декларации в зависимости от конкретной ситуации. 1

Если при выплате дивидендов или процентов был удержан налог на доходы, подавать декларацию не потребуется. 1 В ином случае для отражения информации о полученных дивидендах заполняется отдельное Приложение 2 с видом дохода «Дивиденды». 1

Для доходов, полученных по операциям с ценными бумагами, если брокер удержал налог по сделке, обязанность подавать декларацию отсутствует. 1 Если же нет (например, если брокер — иностранное лицо или российский брокер оформлял сделки по иностранным акциям), необходимо представить декларацию в налоговую. 1 При этом нужно заполнить два дополнительных раздела 3-НДФЛ: 1

1. Приложение 2 (с видом дохода — «Доходы от отчуждения имущества») по каждой сделке реализации или погашения ценных бумаг с указанием курса валюты на дату продажи (погашения). 1
2. Приложение 8 — с указанием суммы расходов, которые уменьшают сумму доходов, отражённых в Приложении 2. 1

Если доходы получены в иностранной валюте, они должны быть пересчитаны в рубли по курсу Банка России на каждую дату продажи (погашения) ценных бумаг. 1

Также сложности могут возникнуть, если инвестор пользуется услугами зарубежного брокера. 3 В отличие от российского, он не является налоговым агентом, поэтому инвестор должен самостоятельно выгружать брокерский отчёт, заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ. 3

Для получения подробной консультации по заполнению налоговой декларации рекомендуется обратиться к налоговому эксперту.