Какой порядок учета НДС за нерезидента при оказании услуг иностранному контрагенту?

При оказании услуг иностранному контрагенту российский покупатель выступает налоговым агентом и платит НДС вместо иностранного исполнителя, так как тот не зарегистрирован в российской налоговой и не может сам заплатить налог. 12

Некоторые правила учёта НДС:

• Определение налоговой базы. 2 Налоговая база — это сумма дохода поставщика-иностранца с учётом налога. 2
• Расчёт суммы НДС. 1 Налог считается по формуле: стоимость услуг в рублях × 20 / 120. 1 Если перечисляются деньги партнёру в иностранной валюте, стоимость услуг рассчитывается на дату перечисления по курсу Центробанка. 1
• Уплата НДС. 1 НДС уплачивается по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. 1
• Выписка счёта-фактуры. 1 Налоговый агент выписывает счёт-фактуру сам себе в двух экземплярах. 1 Один для регистрации в книге продаж за квартал, в котором перечислены деньги иностранцу, а второй для регистрации в книге покупок, когда будет браться к вычету уплаченный НДС. 1
• Ситуация, когда в контракте услуги указаны без НДС. 1 В таком случае придётся платить его за свой счёт. 1 Для этого стоимость услуг умножается на ставку налога — 20%. 1

Правила для определения места оказания услуг прописаны в статье 148 Налогового кодекса и в приложении №18 к договору о ЕАЭС. 1