Какой порядок учета НДС за нерезидента при оказании услуг иностранному контрагенту?

При оказании услуг иностранному контрагенту российский покупатель выступает налоговым агентом и платит НДС вместо иностранного исполнителя, так как тот не зарегистрирован в российской налоговой и не может сам заплатить налог. allo.tochka.com nalog-nalog.ru

Некоторые правила учёта НДС:

• Определение налоговой базы. nalog-nalog.ru Налоговая база — это сумма дохода поставщика-иностранца с учётом налога. nalog-nalog.ru
• Расчёт суммы НДС. allo.tochka.com Налог считается по формуле: стоимость услуг в рублях × 20 / 120. allo.tochka.com Если перечисляются деньги партнёру в иностранной валюте, стоимость услуг рассчитывается на дату перечисления по курсу Центробанка. allo.tochka.com
• Уплата НДС. allo.tochka.com НДС уплачивается по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. allo.tochka.com
• Выписка счёта-фактуры. allo.tochka.com Налоговый агент выписывает счёт-фактуру сам себе в двух экземплярах. allo.tochka.com Один для регистрации в книге продаж за квартал, в котором перечислены деньги иностранцу, а второй для регистрации в книге покупок, когда будет браться к вычету уплаченный НДС. allo.tochka.com
• Ситуация, когда в контракте услуги указаны без НДС. allo.tochka.com В таком случае придётся платить его за свой счёт. allo.tochka.com Для этого стоимость услуг умножается на ставку налога — 20%. allo.tochka.com

Правила для определения места оказания услуг прописаны в статье 148 Налогового кодекса и в приложении №18 к договору о ЕАЭС. allo.tochka.com