Некоторые различия в налогообложении различных видов инвестиционного дохода:

• Акции. 2 Налог на дивиденды автоматически удерживает депозитарий или сама компания-эмитент, которая выпустила акции. 2 Обычно налог на доход от продажи акций платит брокер или доверительный управляющий, через которых продают ценные бумаги. 2 Если инвестор приобрёл и продал акции не через профессионального посредника, то, как правило, нужно самостоятельно подать налоговую декларацию, рассчитать и заплатить НДФЛ. 2
• Облигации. 2 НДФЛ с купонного дохода по облигациям автоматически рассчитывает и удерживает эмитент, депозитарий, брокер или управляющий. 2 Налог с дохода от продажи (погашения) облигаций вычисляет и взимает профессиональный посредник, который проводил сделку. 2 Если инвестор обошёлся без него, то должен самостоятельно подать налоговую декларацию, рассчитать и уплатить налог. 2
• Паи инвестиционных фондов (ПИФы). 2 С разницы между ценами покупки и продажи паёв надо платить НДФЛ. 2 Но не во всех случаях. 2 Если инвестор вложился в ПИФ до 2014 года или продал паи раньше, чем через три года с момента покупки, или заработал на паях больше 3 млн рублей в год, то придётся заплатить НДФЛ. 2
• Валюта. 1 Положительный результат от купли-продажи валюты на ИИС так же, как и дивиденды на ИИС, облагается налогом в обязательном порядке. 1 Инвестиционный вычет для валютных операций не действует, можно воспользоваться только имущественным вычетом в размере 250 тыс. рублей или в размере произведённых расходов на покупку валюты. 1

С 2025 года налоги на инвестиционные доходы рассчитываются отдельно от других заработков. 2 Размер ставки зависит от суммарной инвестиционной прибыли по всем инструментам: 13% — для инвестдохода до 2,4 млн рублей в год, 15% — с суммы больше 2,4 млн рублей. 2