Каковы основные различия между FATCA и CRS в международной налоговой отчетности?

Некоторые основные различия между FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) и CRS (Common Reporting Standard) в международной налоговой отчётности:

• Сфера применения. ncmb.eu globalwealthprotection.com FATCA касается только американских налогоплательщиков и связанных с ними транзакций. ncmb.eu CRS распространяется на широкий круг налогоплательщиков из участвующих юрисдикций. ncmb.eu
• Требования к отчётности. ncmb.eu FATCA требует от иностранных финансовых институтов сообщать о балансе счетов, доходах и деталях транзакций, связанных с американскими лицами, в IRS. ncmb.eu CRS обязывает финансовые институты сообщать информацию обо всех владельцах счетов, а не только о гражданах США, местным налоговым органам. ncmb.eu Эти органы затем автоматически обмениваются этой информацией с другими странами. ncmb.eu
• Порог отчётности. globalwealthprotection.com FATCA освобождает от отчётности небольшие счета (например, до 50 000 долларов для физических лиц), но CRS требует сообщать обо всех счетах, независимо от их размера. globalwealthprotection.com
• Наказания за несоблюдение. ncmb.eu globalwealthprotection.com FATCA накладывает 30% удерживающий налог на финансовые институты, которые не соблюдают обязательства по отчётности. ncmb.eu Наказания по CRS различаются в зависимости от страны и могут включать штрафы, аудит и уголовные обвинения. globalwealthprotection.com
• Классификация клиентов. x-compliance.ru Например, требования CRS делят все трасты на две категории: «пассивная компания» или «финансовый институт». x-compliance.ru
• Раскрытие конечных бенефициаров. x-compliance.ru FATCA требует раскрывать лиц с долей владения/осуществления контроля от 10 и более процентов, тогда как CRS предусматривает раскрытие доли владения/осуществления контроля от 25 и более процентов. x-compliance.ru