Каковы основные отличия в налогообложении дивидендов между Россией и Казахстаном?

Некоторые отличия в налогообложении дивидендов между Россией и Казахстаном:

• Ставка налога на дивиденды: в Казахстане для доходов в виде дивидендов применяется ставка в размере 15% (ст. 180 НК РК). www.buhgalteria.ru В России, если дивиденды выплачивает иностранная организация (в том числе казахская), то они облагаются по ставке 9% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). www.buhgalteria.ru
• Удержание налога: в Казахстане дочерняя компания несёт ответственность за своевременное и полное удержание налога и перечисление его в государственный бюджет. www.buhgalteria.ru В России, если дивиденды выплачивает российская организация, то обязанность исчислить налог и направить его в бюджет возлагается на неё (она будет налоговым агентом). www.glavbukh.ru Если дивиденды выплачивает иностранная компания, то налог на прибыль должен рассчитать и перечислить в бюджет сам получатель (п. 2 ст. 275 НК). www.glavbukh.ru
• Зачёт налога: в России учёт налога по доходам в виде дивидендов, уплаченных в иностранном государстве, предоставляется только в случае наличия международного соглашения об избежании двойного налогообложения. www.buhgalteria.ru Для этого иностранная сторона должна предоставить российской организации документы, подтверждающие уплату налога в иностранном государстве. www.buhgalteria.ru

Между Россией и Казахстаном заключена Конвенция от 18 октября 1996 года об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал. www.buhgalteria.ru finance.rambler.ru Согласно конвенции, ставка налога на дивиденды может быть снижена, а в некоторых случаях международные соглашения и вовсе освобождают дивиденды от налогообложения у источника выплаты. www.buhgalteria.ru