Каковы налоговые последствия при предоставлении беспроцентного займа сотруднику?

Для сотрудника предоставление беспроцентного займа влечёт налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ). assistentus.ru nalog-nalog.ru

Работодатель обязан: assistentus.ru

• начислять НДФЛ по ставке 35% на сумму сэкономленных процентов в течение всего периода действия договора о займе (ежемесячно по последним числам месяца); assistentus.ru
• удерживать налог с любых доходов сотрудника-заёмщика с учётом того, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна быть больше 50% выплачиваемого дохода; assistentus.ru
• перечислять НДФЛ в бюджет на следующий рабочий день после удержания. assistentus.ru

Работодатель не платит налоги на беспроцентный займ, так как формально выдаёт сотруднику деньги и позже получает обратно ту же сумму, не получая при этом материальной выгоды. www.moedelo.org

Есть исключения, когда доход в виде экономии на отсутствии процентов не облагается налогом на доходы физического лица: assistentus.ru

• ссуда предназначена для нового строительства или для покупки в пределах территории Российской Федерации жилья, земельного участка с расположенным на нём жилым строением или для проведения индивидуального жилищного строительства (ИЖС); assistentus.ru
• кредит выдан банковским учреждением, расположенным на территории РФ, для рефинансирования целевого займа, выданного для ведения ИЖС или покупки жилья. assistentus.ru

Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания. assistentus.ru Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ). assistentus.ru

Для получения более подробной информации о налоговых последствиях предоставления беспроцентного займа сотруднику рекомендуется обратиться к налоговому консультанту.