Критерии контролируемых сделок в сфере внешней торговли установлены статьёй 105.14 Налогового кодекса РФ. 14

Сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами. 1 К таким товарам относятся, например: нефть и товары, выработанные из нефти, чёрные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные металлы и драгоценные камни. 1

Сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по ним, совершённым с одним лицом за календарный год, превышает 120 млн рублей. 34 При этом коды товаров, сделки с которыми признаются контролируемыми, определяет Минпромторг России согласно утверждённому перечню. 1 Сделки в области внешней торговли товарами, которых нет в этом перечне, не признаются контролируемыми. 1

Налогоплательщики самостоятельно определяют, является ли заключённая сделка контролируемой. 3 Также по заявлению ФНС России контролируемой сделку может признать суд. 3