Ключевые шаги для регистрации долговых обязательств в финансовых отчётах:

1. Отражение в балансе. 4 Долговые обязательства находятся в пассиве и разделены на два вида: долгосрочные и краткосрочные. 4 Долгосрочные — обязательства, срок исполнения которых наступает не ранее чем через 12 месяцев. 4 Краткосрочные — обязательства, срок исполнения которых наступает в течение ближайших 12 месяцев. 4
2. Подготовка примечаний к финансовой отчётности. 1 В них указывается дополнительная информация о типах и характере долга компании. 1 Обычно это заявленные и эффективные процентные ставки, сроки погашения, ограничения, налагаемые кредиторами (долговые ковенанты), и залоговое обеспечение (если таковое имеется). 1 Также в примечаниях указывается сумма запланированных выплат по долгу на ближайшие 5 лет. 1
3. Отражение в отчёте о движении денежных средств. 2 В строке 4123 «Платежи процентов по долговым обязательствам» нужно отразить уплаченные за отчётный период проценты по кредитам и займам, полученным для пополнения оборотных средств. 2 В строке 4224 «Платежи процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива» — суммы процентных выплат по кредитам, если они включены в стоимость приобретённых или созданных компанией объектов. 2

Для корректной регистрации долговых обязательств в финансовых отчётах рекомендуется обратиться к специалисту.