Каковы ключевые аспекты оценки системы внутреннего контроля в компании?

Некоторые ключевые аспекты оценки системы внутреннего контроля (СВК) в компании:

• Мониторинг выполнения контрольных процедур. 4 Включает проверку своевременности, полноты и качества документирования контрольных процедур. 4 Помогает проанализировать, насколько ответственно участники СВК относятся к своим обязанностям, соблюдается ли принцип непрерывности работы системы и действительно ли все процедуры выполняются. 4
• Опрос участников СВК. 4 Опросы помогают оценить полноту реестра рисков, достаточность контрольных процедур для их покрытия и актуальность контрольных процедур. 4
• Тестирование контрольных процедур. 4 Включает в себя оценку как дизайна контрольной процедуры, так и её операционной эффективности. 4 Тестирование дизайна проверяет, может ли контроль обеспечить своевременное выявление и устранение ошибок, а тестирование операционной эффективности — насколько фактическое выполнение процедуры помогает достичь целей контроля. 4
• Оценка зрелости СВК. 4 Помогает выявить слабые места в работе контроля и выработать стратегию для его совершенствования. 4 Для оценки зрелости СВК применяют модель COSO, которая включает пять основных компонентов: контрольная среда, риски, контрольные процедуры, информационные системы и мониторинг средств контроля. 4
• Сравнение фактических результатов с плановыми показателями. 5 Позволяет выявить отклонения и причины их возникновения, а также принять меры по их устранению. 5
• Обратная связь и коммуникация с заинтересованными сторонами. 5 Регулярное предоставление отчётов и аналитических данных позволяет информировать руководство компании о текущем состоянии СВК и принимать своевременные решения по улучшению процессов. 5