Оформление командировочных расходов в бухгалтерском учёте включает два основных этапа: 1

1. Предварительный расчёт и выдача денег под отчёт командированному лицу. 1 Бухгалтер рассчитывает аванс на основании приказа или распоряжения руководителя о направлении работника в командировку, в котором указываются ФИО сотрудника, срок и назначение поездки. 1 Также учитывается письменное решение руководителя о поездке сотрудника на служебном или личном транспорте (если таковое принято). 1
2. Утверждение авансового отчёта сотрудника о потраченных суммах. 1 Утверждённый авансовый отчёт по форме АО-1 или самостоятельно разработанной форме с приложенными к нему документами, подтверждающими произведённые в интересах фирмы расходы, служит основанием для отражения этих трат в бухгалтерском учёте. 1

Некоторые бухгалтерские проводки по учёту командировочных расходов:

• В день выдачи работнику аванса на командировку делается проводка: Дт 71 Кт 50, 51 — выплачены деньги на командировочные расходы. 1
• После утверждения авансового отчёта делаются проводки в соответствии с распределением потраченных сумм по их назначению: 1
• Дт 20, 23…44 Кт 71 — суточные, билеты на проезд (без НДС), счёт гостиницы (без НДС); 1
• Дт 19 Кт 71 — отражён НДС за проезд и жильё; 1
• Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС за транспорт и проживание; 1
• Дт 20, 44, 91-2, 08, 10… Кт 71 — учтены другие расходы; 1
• Дт 50 Кт 71 — возврат в кассу организации остатка аванса; 1
• Дт 71 Кт 50 — возмещение перерасхода. 1

В конце месяца возможна следующая проводка: Дт 70 Кт 68 — удержан НДФЛ с превышающих лимит суточных. 1

Командировочные расходы могут быть учтены как расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы в зависимости от цели командировки. 4