Какие затраты можно учесть при упрощённой системе налогообложения?

Перечень затрат, которые можно учесть при упрощённой системе налогообложения (УСН), указан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. kontur.ru www.moedelo.org Это закрытый список, и учитывать можно только затраты из него. kontur.ru

Некоторые виды расходов, которые можно учесть при УСН:

• Траты на покупку, строительство и реконструкцию основных средств — имущества стоимостью от 100 тыс. руб со сроком полезного использования больше года. kontur.ru
• Расходы на ремонт основных средств — собственных и арендованных. kontur.ru Сюда включают стоимость запчастей и расходных материалов, оплату работ подрядчикам и др.. kontur.ru
• Материальные расходы. kontur.ru К ним относят затраты на покупку сырья и материалов для производства товаров (выполнения работ, оказания услуг), комплектующих для монтажа, полуфабрикатов для дополнительной обработки, инструментов, спецодежды, топлива и др.. kontur.ru
• Расходы на оплату труда сотрудникам — зарплата, премии, надбавки, доплаты, компенсации и другие выплаты, связанные с работой. kontur.ru
• Расходы по служебным командировкам — траты на проезд туда и обратно, наём жилья, суточные и т. д.. kontur.ru
• Уплаченные за работников взносы на все виды обязательного страхования — пенсионное, социальное, медицинское и от несчастных случаев. kontur.ru ИП может ещё учесть страховые взносы за себя, в том числе с дохода свыше 300 тыс. руб. kontur.ru
• Налог на добавленную стоимость (НДС) по оплаченным поставщикам товарам, работам, услугам. kontur.ru
• Затраты на почтовые, телефонные и другие виды связи, услуги интернет-провайдеров. kontur.ru
• Налоги и сборы, уплаченные организацией или ИП на УСН. kontur.ru Исключение — сам налог по УСН и авансовые платежи по нему. kontur.ru
• Расходы на дезинфекцию помещений, покупку спецодежды, перчаток, медицинских масок, лабораторного оборудования, обеззараживающих средств и другие траты, связанные с антиковидными требованиями. kontur.ru

Чтобы затраты можно было учесть при расчёте налога на УСН, они должны соответствовать нескольким условиям: kontur.ru

• Быть экономически обоснованными — направлены на получение дохода и связаны с предпринимательской деятельностью. kontur.ru
• Быть подтверждёнными оформленными по всем правилам документами — кассовыми чеками, счетами-фактурами или УПД, накладными, актами выполненных работ, бланками строгой отчётности и т. д.. kontur.ru
• Быть совершёнными — товары уже получены, работы выполнены, а услуги оказаны. kontur.ru
• Быть погашенными — уже расчётан с контрагентом. kontur.ru

На упрощёнке расходы учитывают по кассовому методу — принимают их к учёту после фактической оплаты. kontur.ru Для товаров, приобретённых для дальнейшей перепродажи, есть ещё одно условие — их учитывают в расходах, если уже перепродали покупателям. kontur.ru