Какие существуют виды депозитов и как они отражаются в отчетности?

Депозиты могут различаться по разным параметрам: noboring-finance.ru

• Срок размещения. noboring-finance.ru Срочные варианты имеют чётко обозначенное время хранения средств. noboring-finance.ru У вкладов с короткими сроками обычно выше ликвидность. noboring-finance.ru Депозиты до востребования можно отозвать тогда, когда это выгодно клиенту. noboring-finance.ru
• Условия. noboring-finance.ru Депозиты могут быть пополняемые и непополняемые (деньги поступают один раз и находятся там до конца срока), расходуемые и нерасходуемые, целевые (когда средства можно снять по достижении определённого результата). noboring-finance.ru
• Формат хранения. noboring-finance.ru Это традиционные денежные депозиты, металлические счета, слитки и монеты из драгметаллов, сберегательные сертификаты. noboring-finance.ru
• Категория вкладчика. noboring-finance.ru Им может быть как юридическое, так и физическое лицо. noboring-finance.ru

В отчётности депозиты отражаются в зависимости от их категории: www.moedelo.org

• Денежный эквивалент. noboring-finance.ru www.moedelo.org Это краткосрочные вложения, которые можно быстро разменять на деньги — в течение трёх месяцев или меньше. noboring-finance.ru К денежным эквивалентам относятся вклады сроком до трёх месяцев, овернайты — срочные депозиты со ставкой на одну ночь, депозиты до востребования. noboring-finance.ru
• Неденежный эквивалент. noboring-finance.ru www.moedelo.org Это продукты с низкой ликвидностью — их не получится обратить в деньги в течение трёх месяцев и дольше. noboring-finance.ru Как правило, это вклады на определённый период. www.moedelo.org

Проценты по депозитам отражаются в отчётности по-разному в зависимости от категории вклада: www.moedelo.org

• Если депозит — денежный эквивалент, то проценты относят к прочим поступлениям. www.moedelo.org Их фиксируют в строке 4119. www.moedelo.org
• Если депозит относится к категории неденежных эквивалентов, то проценты показывают в разделе денежных потоков от инвестиционных операций. www.moedelo.org Показатели вносят в строку 4214 в качестве дивидендов, полученных по долговым финансовым вложениям. www.moedelo.org