Некоторые способы отслеживания налоговых выплат в разных странах:

• Автоматический обмен налоговой информацией. 25 Страны, подписавшие международное соглашение, отправляют в налоговые органы сведения о счетах нерезидентов. 25 Те, в свою очередь, передают данные налоговым тех стран, резидентами которых являются владельцы счетов. 2
• Горизонтальный мониторинг. 3 Это форма налогового контроля, которая предполагает расширенный информационный обмен между налогоплательщиками и налоговыми органами. 3 В рамках мониторинга проверяют внутренние процессы, а не налоговую отчётность. 3
• Анализ информации, подлежащей декларированию. 1 Налоговые органы обращают внимание на счета, открытые в странах из «чёрного» списка Минфина, а также в офшорных зонах, которые предлагают льготный налоговый режим. 1
• Использование данных, которые предоставляют добровольные источники, например, международный консорциум журналистов-расследователей ICIJ. 1 Налоговая использует их информацию для разоблачения зарубежных компаний. 1

Система мониторинга в каждой стране имеет свою специфику, которая обусловлена особенностями налоговой системы и её налоговой культурой. 3