Какие существуют способы отражения НДС в КУДИР при УСН?

С 1 января 2025 года организации на УСН стали плательщиками НДС, и правила заполнения Книги учёта доходов и расходов (КУДИР) изменились. b-rs.ru

Для объектов налогообложения «доходы» НДС не учитывается, так как в КУДИР попадают только доходы. b-rs.ru Однако при желании сумму НДС можно отразить в графе 5 раздела 1. www.b-kontur.ru

Для объектов налогообложения «доходы минус расходы» способ отражения НДС зависит от приобретённых товаров или услуг и выбранной ставки НДС: b-rs.ru

• Если организация работает с НДС по основной налоговой ставке 20%, то расходы и доходы нужно отражать в КУДИР без НДС. b-rs.ru
• Если компания применяет специальные пониженные ставки НДС 5% или 7%, то без НДС в КУДИР вносятся только доходы, а расходы — с НДС, входной налог включается в стоимость товаров. b-rs.ru

Некоторые варианты отражения НДС в зависимости от приобретённых товаров или услуг:

• Материалы. kontur.ru При списании их стоимости в расходы в КУДИР делают две записи в графе 5: отражают стоимость материалов без налога и сумму самого НДС. kontur.ru Если материалы оплачены частично, то и налог признают частично. www.b-kontur.ru
• Товары для продажи. kontur.ru В день продажи товаров в КУДИР делают две записи в графе 5: отражают стоимость товаров за вычетом налога и сумму самого НДС. kontur.ru
• Основные средства. kontur.ru Стоимость имущества делят на количество кварталов, оставшихся до конца года, и относят на расходы равными долями в течение этого времени. kontur.ru В КУДИР отражают ежеквартально списанную часть стоимости одной строкой вместе с входным НДС, не выделяя налог в отдельную строку. kontur.ru