Для оптимизации налоговой нагрузки при сдаче недвижимости в аренду можно рассмотреть следующие способы:

• Выбор системы налогообложения. 12 Для физических лиц это может быть НДФЛ по ставке 13% или 15%, в зависимости от размера дохода. 1 Для индивидуальных предпринимателей (ИП) — упрощённая система налогообложения (УСН) со ставкой 6% или патентная система (ПСН). 1 Для самозанятых — ставка 4% при работе с физлицами и 6% — при сотрудничестве с компаниями. 1
• Правильное составление договора аренды. 3 Грамотно составленный договор позволяет арендатору амортизировать стоимость неотделимых улучшений. 3 Для этого в договоре необходимо зафиксировать согласие арендодателя на производство капитальных вложений и указать, что стоимость неотделимых улучшений не возмещается арендатору собственником помещения. 3
• Включение коммунальных расходов в состав арендной платы. 4 Это позволяет сэкономить на НДС. 4 В таком случае арендодатель вправе принять к вычету весь входной НДС, в том числе и по коммунальным платежам. 4
• Доказательство уникальности объекта и экономической выгоды от его аренды. 4 Выгоду можно обосновать расчётами, подтвердить служебными записками, бизнес-планами и прочими документами. 4

При возникновении вопросов и сложностей с налогообложением рекомендуется обратиться к специалисту по налоговому праву. 1