Некоторые способы анализа денежных потоков на расчётном счёте:

• Горизонтальный анализ. 2 Позволяет оценить объёмы прироста или уменьшения потоков денежных средств в разрезе периодов, сравнивая их с базовым. 2 Исследование может выполняться как по суммарным значениям величин, так и в разрезе видов операций. 3
• Вертикальный анализ. 2 Даёт оценку структуры денежных средств и их потоков. 2 Чаще всего оценка проводится в разрезе видов деятельности на предприятии (текущих, инвестиционных и финансовых средств). 2
• Коэффициентный (факторный) анализ. 2 Позволяет оценить состояние результирующего показателя относительно других факторов (величин). 2 Этим способом можно выявить факторы, оказывающие отрицательное влияние на денежные потоки. 2
• План-фактный анализ. 2 Даёт оценку степени исполнения запланированного уровня показателей денежных потоков путём сопоставления плановых и фактических данных. 2

Основной инструмент анализа — отчёт о движении денежных средств (ОДДС), который структурирует в динамике все денежные поступления и расходования. 1 Для его составления используют два метода: 1

1. Прямой метод. 1 Основан на точном и полном отражении операций с денежными средствами. 1 Наглядно предоставляет картину всех денежных потоков, удобен для принятия быстрых оперативных решений. 1
2. Косвенный метод. 1 Основан на корректировании чистой прибыли за счёт неденежных доходов и расходов. 1 Позволяет отслеживать взаимосвязь между результатом чистой прибыли и денежным потоком. 1