С 2025 года повышенные ставки налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) отменены. 15 Остались только стандартные ставки: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы». 13

Однако субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки по своему усмотрению для всех или отдельных плательщиков УСН. 1

Некоторые правила для бизнеса, который платит НДС на УСН с 2025 года:

• Основные ставки НДС: в большинстве случаев применяют ставку 20%, на некоторые операции — 10% и 0%. 3 Предприниматели и компании, которые выбрали основные ставки, могут вычитать из суммы НДС к уплате входной налог — тот, который платят, когда покупают товары или услуги. 3
• Специальные ставки НДС: 5% и 7% в зависимости от дохода. 3 При таких ставках принимать к вычету входной НДС нельзя. 3
• Ставка 5% применяется при доходе от 60 до 250 млн рублей в год. 3 Если в каком-то месяце доход превысил 250 млн рублей, то с первого числа следующего месяца льгота не действует. 3 Но можно перейти на ставку 7%. 3
• Ставка 7% применяется при доходе от 250 до 450 млн рублей в год. 3 Если в каком-то месяце доход стал больше 450 млн рублей, то с первого числа этого месяца льгота не действует. 3 Дальше НДС нужно считать по основным ставкам. 3