Какие существуют признаки мошенничества в финансовой отчетности?

Некоторые признаки мошенничества в финансовой отчётности:

• Отсутствие тождества баланса. dzen.ru Несостыковка итога актива и пассива баланса указывает на то, что отчётность сформирована с ошибками. dzen.ru
• Арифметические ошибки. dzen.ru Они могут говорить о том, что документ сформирован вручную и в него вносились корректировки, а значит, данные некорректны. dzen.ru
• Резкое колебание данных между периодами. dzen.ru Например, если в одном периоде основных средств было 0 рублей, а затем стало 100 млн рублей, это должно вызывать внимание. dzen.ru
• Крупные суммы, длительное время учитывающиеся в составе капитальных вложений. dzen.ru Нередко это способ незаконной оптимизации налогов и воздействия на финансовый результат компании. dzen.ru
• Искажение информации о размере выручки и прибыли компании. i-ias.ru Например, расчёты через подставные компании или досрочное признание выручки. i-ias.ru
• Внутреннее изменение структуры баланса по обязательствам. i-ias.ru Например, в последние отчётные периоды кредиторская задолженность резко «замещается» кредитами и займами, тогда как уровень дебиторской задолженности сохраняется. i-ias.ru
• Умышленные упущения при раскрытии информации в примечаниях к финансовой отчётности. i-ias.ru Например, если не раскрыть сведения о предоставленных гарантиях или других условных обязательствах, акционеры и другие пользователи финансовой отчётности могут быть введены в заблуждение. i-ias.ru
• Кадровый состав и репутация руководства компании. i-ias.ru Признаками возможного мошенничества в отчётности могут быть частая смена топ-менеджеров компании, родственные или дружеские связи между ними, негативная деловая репутация руководителей компании. i-ias.ru
• Взаимодействие с внешними аудиторами. i-ias.ru Частая ротация внешних аудиторов, нахождение подразделений (филиалов) в труднодоступных для аудиторов регионах. i-ias.ru

Появление в отчётности тех или иных признаков мошенничества ещё не является свидетельством искажения данных или того, что компания использует незаконные схемы. i-ias.ru Однако к отчётности такого предприятия следует отнестись с повышенным вниманием. i-ias.ru