Какие существуют признаки мошенничества в финансовой отчетности?

Некоторые признаки мошенничества в финансовой отчётности:

• Отсутствие тождества баланса. 2 Несостыковка итога актива и пассива баланса указывает на то, что отчётность сформирована с ошибками. 2
• Арифметические ошибки. 2 Они могут говорить о том, что документ сформирован вручную и в него вносились корректировки, а значит, данные некорректны. 2
• Резкое колебание данных между периодами. 2 Например, если в одном периоде основных средств было 0 рублей, а затем стало 100 млн рублей, это должно вызывать внимание. 2
• Крупные суммы, длительное время учитывающиеся в составе капитальных вложений. 2 Нередко это способ незаконной оптимизации налогов и воздействия на финансовый результат компании. 2
• Искажение информации о размере выручки и прибыли компании. 3 Например, расчёты через подставные компании или досрочное признание выручки. 3
• Внутреннее изменение структуры баланса по обязательствам. 3 Например, в последние отчётные периоды кредиторская задолженность резко «замещается» кредитами и займами, тогда как уровень дебиторской задолженности сохраняется. 3
• Умышленные упущения при раскрытии информации в примечаниях к финансовой отчётности. 3 Например, если не раскрыть сведения о предоставленных гарантиях или других условных обязательствах, акционеры и другие пользователи финансовой отчётности могут быть введены в заблуждение. 3
• Кадровый состав и репутация руководства компании. 3 Признаками возможного мошенничества в отчётности могут быть частая смена топ-менеджеров компании, родственные или дружеские связи между ними, негативная деловая репутация руководителей компании. 3
• Взаимодействие с внешними аудиторами. 3 Частая ротация внешних аудиторов, нахождение подразделений (филиалов) в труднодоступных для аудиторов регионах. 3

Появление в отчётности тех или иных признаков мошенничества ещё не является свидетельством искажения данных или того, что компания использует незаконные схемы. 3 Однако к отчётности такого предприятия следует отнестись с повышенным вниманием. 3