С 1 января 2025 года в Казахстане для договоров гражданско-правового характера (ГПХ) действуют следующие особенности налогообложения: 1

• Социальные отчисления (СО). 13 Ставка — 5% от объекта исчисления. 13 Объект — доходы по договорам ГПХ, при этом размер дохода не должен превышать 7 минимальных заработных плат (МЗП) и быть не меньше 1 МЗП. 1 СО рассчитываются с учётом вычета обязательных пенсионных взносов (ОПВ). 1
• Уплата СО. 1 Плательщиками СО являются работодатели, индивидуальные предприниматели (ИП), лица, занимающиеся частной практикой, а также налоговые агенты, выплачивающие доходы по договорам ГПХ. 1 Налоговые агенты обязаны производить расчёт и уплату СО за физические лица за счёт своих средств. 1
• Освобождение от СО. 1 От уплаты СО освобождены лица, достигшие пенсионного возраста. 1 Однако пенсионеры по выслуге лет и лица с инвалидностью продолжают уплачивать СО на общих основаниях. 1
• Обязательное социальное страхование. 1 Обязательному социальному страхованию подлежат также кандасы, лица без гражданства и иностранцы с видом на жительство в Казахстане, получающие доходы на территории страны. 1 Если договор ГПХ заключён с иностранцем, не имеющим вида на жительство, социальные отчисления по такому договору не исчисляются. 1
• Срок уплаты СО. 1 СО должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. 1

Кроме того, с 2025 года физические лица, получающие доходы по договорам ГПХ, обязаны уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН), обязательные пенсионные взносы (ОПВ), взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС). 1