Какие существуют нюансы налогового учета при корректировке реализации прошлого периода?

Некоторые нюансы налогового учёта при корректировке реализации прошлого периода:

• Регистрация корректировочного счёта-фактуры. www.nalog.gov.ru www.buhsoft.ru Если стоимость поставки уменьшилась, документ регистрируется в книге покупок с кодом вида операции 18. www.nalog.gov.ru При увеличении стоимости поставки — в книге продаж с кодом вида операции 01. www.nalog.gov.ru
• Приём НДС к вычету. www.nalog.gov.ru При уменьшении стоимости поставки сумма НДС с разницы принимается к вычету в том периоде, когда был выставлен корректировочный счёт-фактура, но не позднее трёх лет со дня его составления. www.nalog.gov.ru
• Корректировка налоговой базы по налогу на прибыль. glavkniga.ru В общем случае корректировка производится в том отчётном периоде, в котором первоначально была отражена отгрузка. glavkniga.ru Если стоимость товаров уменьшилась, то отразить уменьшение выручки и прямых расходов можно в периоде корректировки, но только если в периоде первоначальной отгрузки налог на прибыль был исчислен к уплате. glavkniga.ru
• Подача корректировочной декларации. assistentus.ru www.buhsoft.ru Корректировочная декларация по НДС подаётся в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика. www.buhsoft.ru Важно соблюсти все установленные сроки и порядок подачи декларации, чтобы избежать возможных штрафов и пеней. www.buhsoft.ru

Порядок корректировки реализации регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) и федеральными законами. www.buhsoft.ru