Какие существуют налоговые режимы и чем они отличаются друг от друга?

В 2024 году в России действуют шесть налоговых режимов: www.raiffeisen.ru {6-host}

1. ОСНО (общая система налогообложения). www.raiffeisen.ru {6-host} Универсальный режим, который действует у компаний «по умолчанию». www.raiffeisen.ru Нет привязки к виду деятельности и другим особенностям бизнеса. www.raiffeisen.ru
2. УСН (упрощённая система налогообложения). www.raiffeisen.ru {6-host} Подходит малому и среднему бизнесу. skillbox.ru Вместо налога на имущество, НДФЛ и других платится единый налог. www.raiffeisen.ru
3. АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения). www.raiffeisen.ru gba.business.ru Налоговая отчётность максимально упрощена или полностью отменена, не нужно платить страховые взносы. www.raiffeisen.ru Налог рассчитывается автоматически самим налоговым органом. www.raiffeisen.ru
4. ПСН (патентная система налогообложения). skillbox.ru www.tbank.ru Подходит только для некоторых видов деятельности. www.tbank.ru В отличие от остальных режимов патент оформляют не бессрочно, а на определённый отрезок времени — от 1 до 12 месяцев. www.tbank.ru
5. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). skillbox.ru www.tbank.ru Система налогообложения для ИП и ООО из сферы сельского хозяйства. www.tbank.ru
6. НПД (налог на профессиональный доход). skillbox.ru {8-host} Подходит самозанятым и ИП без наёмных сотрудников с ежегодным доходом не более 2,4 млн руб.. www.raiffeisen.ru

Налоговые режимы отличаются друг от друга по ряду параметров, например:

• Масштаб деятельности. {7-host} ЕСХН, УСН, ПСН, АУСН предназначены для малых предприятий, а СРП могут применять только полноценные налогоплательщики. {7-host}
• Круг налогоплательщиков. {7-host} ЕСХН, УСН, АУСН доступны как организациям, так и ИП. {7-host} СРП можно применять только организациям, а ПСН — только ИП. {7-host} НПД доступен даже для физлиц, незарегистрированных в качестве ИП. {7-host}
• Объект применения. {7-host} ЕСХН, СРП и ПСН возможны только при определённых видах деятельности, а УСН и АУСН — при большинстве (за некоторыми исключениями). {7-host} Для НПД также существуют ограничения по виду деятельности. {7-host}
• Набор налогов, вместо которых начисляется спецналог. {7-host} При ЕСХН, УСН, АУСН и ПСН он заменяет налог на прибыль (для ИП — НДФЛ), имущество и НДС. {7-host} Для СРП спецналога как такового нет, а применяется система льгот по большинству существующих налогов, допускающая полную отмену некоторых из них. {7-host}

Выбор налогового режима зависит от масштаба и специфики бизнеса: вида деятельности, суммы дохода, количества сотрудников, контрагентов. {8-host}