В 2024 году в России действуют шесть налоговых режимов: 26

1. ОСНО (общая система налогообложения). 26 Универсальный режим, который действует у компаний «по умолчанию». 2 Нет привязки к виду деятельности и другим особенностям бизнеса. 2
2. УСН (упрощённая система налогообложения). 26 Подходит малому и среднему бизнесу. 1 Вместо налога на имущество, НДФЛ и других платится единый налог. 2
3. АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения). 24 Налоговая отчётность максимально упрощена или полностью отменена, не нужно платить страховые взносы. 2 Налог рассчитывается автоматически самим налоговым органом. 2
4. ПСН (патентная система налогообложения). 13 Подходит только для некоторых видов деятельности. 3 В отличие от остальных режимов патент оформляют не бессрочно, а на определённый отрезок времени — от 1 до 12 месяцев. 3
5. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). 13 Система налогообложения для ИП и ООО из сферы сельского хозяйства. 3
6. НПД (налог на профессиональный доход). 18 Подходит самозанятым и ИП без наёмных сотрудников с ежегодным доходом не более 2,4 млн руб.. 2

Налоговые режимы отличаются друг от друга по ряду параметров, например:

• Масштаб деятельности. 7 ЕСХН, УСН, ПСН, АУСН предназначены для малых предприятий, а СРП могут применять только полноценные налогоплательщики. 7
• Круг налогоплательщиков. 7 ЕСХН, УСН, АУСН доступны как организациям, так и ИП. 7 СРП можно применять только организациям, а ПСН — только ИП. 7 НПД доступен даже для физлиц, незарегистрированных в качестве ИП. 7
• Объект применения. 7 ЕСХН, СРП и ПСН возможны только при определённых видах деятельности, а УСН и АУСН — при большинстве (за некоторыми исключениями). 7 Для НПД также существуют ограничения по виду деятельности. 7
• Набор налогов, вместо которых начисляется спецналог. 7 При ЕСХН, УСН, АУСН и ПСН он заменяет налог на прибыль (для ИП — НДФЛ), имущество и НДС. 7 Для СРП спецналога как такового нет, а применяется система льгот по большинству существующих налогов, допускающая полную отмену некоторых из них. 7

Выбор налогового режима зависит от масштаба и специфики бизнеса: вида деятельности, суммы дохода, количества сотрудников, контрагентов. 8