Какие существуют методы определения постоянных налоговых обязательств и активов?

Некоторые методы определения постоянных налоговых обязательств (ПНО) и активов (ПНА):

• Затратный метод, или метод отсрочки. saby.ru Предполагает, что по каждой доходной или расходной операции нужно выявлять разницу между бухгалтерским и налоговым учётом по правилам из ПБУ 18/02. saby.ru При этом методе программа умножает постоянную разницу на ставку налога и получает ПНА или ПНО. saby.ru
• Балансовый метод. saby.ru www.glavbukh.ru Разницу между двумя видами учёта определяют не по каждой операции — доходу или расходу, а на отчётную дату по видам активов и обязательств. saby.ru При этом методе текущий налог берётся из декларации по налогу на прибыль, и он уже сформирован с учётом постоянных разниц. saby.ru

ПНО возникают, если расходы по какой-либо операции можно признать только в бухгалтерском учёте, а в налоговом учёте их нельзя учесть никогда. www.audit-it.ru Например, это стоимость имущества, переданного безвозмездно, или затраты на проведение банкета. www.audit-it.ru ПНА, в свою очередь, возникают, когда расходы отражаются только в налоговом учёте. www.audit-it.ru Например, госпошлина, уплаченная при приобретении земельного участка не для продажи, в бухучете включается в стоимость участка, а в налоговом учёте признаётся в прочих расходах. www.audit-it.ru