В России фрилансеры могут выбирать разные формы налогообложения в зависимости от типа деятельности и оборотов. 2 Некоторые из них:

• Самозанятость (налог на профессиональный доход, НПД). 15 Подходит, если доход не превышает 2,4 млн рублей в год, фрилансер работает самостоятельно и не привлекает субподрядчиков. 25 Ставка налога: 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими. 15
• Упрощённая система налогообложения (УСН). 25 Применяется, когда доход превышает 2,4 млн рублей в год. 2 Есть два вида ставки: 2
• 6% от доходов — выгодно для фрилансеров с небольшими расходами. 2
• 15% от доходов минус расходы — эту систему налогообложения применяют, когда расходная часть составляет 60 и более процентов. 2
• Патентная система налогообложения (ПСН). 25 Может быть выгодной для фрилансеров, работающих в определённых видах деятельности, которые подпадают под эту систему. 2 Патент оплачивается в фиксированной сумме, что упрощает расчёты. 2 Однако есть ограничения по выручке и количеству сотрудников. 2
• Общая система налогообложения (ОСН). 2 Как правило, менее привлекательна для фрилансеров из-за сложности учёта и более высоких ставок. 2 Но может быть полезна для тех, кто сотрудничает с крупными заказчиками, которым необходимы счета с НДС. 2
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). 1 Ставка: 13% или 15% (при доходах свыше 5 млн рублей). 1 Этот вариант актуален, если нет статуса самозанятого или ИП, но есть разовые доходы. 1

С 2025 года действует прогрессивная ставка НДФЛ. 4 Для доходов до 2,4 млн рублей в год налог составляет 13%, а для доходов сверх этого лимита применяются повышенные ставки. 4