Некоторые статьи Налогового кодекса РФ, которые касаются предпроверочного анализа:
- Статья 93.1 НК РФ. 23 Регламентирует истребование документов у контрагентов налогоплательщиков, заинтересовавших налоговый орган, и иных лиц, в том числе в рамках конкретной сделки. 5
- Статья 92 НК РФ. 1 Закрепляет правомочие налогового органа осматривать территории, помещения проверяемого лица, документы и предметы в рамках проведения налоговых проверок и налогового мониторинга. 1
Также предпроверочный анализ регулируется приказом ФНС от 23.07.2009 №ММ-8-1/24дсп@, в котором утверждены методические рекомендации по проведению налогового мониторинга и предпроверочного анализа. 1