Для корректного расчёта и уплаты НДС в качестве налогового агента необходимо предпринять следующие шаги:

1. Определить налоговую базу. 2 Порядок зависит от совершённой операции. 2 В большинстве случаев налог нужно исчислить и удержать в день оплаты (предоплаты) за товары, работы или услуги. 2
2. Рассчитать сумму НДС. 2 Если налоговая база определяется с учётом налога, то сумму НДС следует определить расчётным путём (20/120 или 10/110). 2 Если база определяется без НДС, то сумму налога нужно рассчитать по прямой ставке 20% или 10%. 2
3. Перечислить НДС в бюджет. 2 Это нужно делать равными долями в течение трёх последующих за отчётным кварталом месяцев не позднее 28-го числа каждого месяца. 2 Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то он переносится на следующий за ним рабочий день. 2
4. Подать в налоговую инспекцию декларацию по НДС. 3 Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. 3

Для более подробного разъяснения вопросов расчёта и уплаты НДС в качестве налогового агента рекомендуется обратиться к специалисту.