Какие проблемы существуют при автоматическом обмене налоговой информацией между странами?

Некоторые проблемы, которые возникают при автоматическом обмене налоговой информацией между странами:

• Разный объём имплементации международных стандартов автоматического обмена информацией. mgimo.ru Например, в США есть собственная система, представленная национальным законом и межправительственными соглашениями, а в ЕС при заключении двусторонних международных договоров по налоговым вопросам используют модельные конвенции ОЭСР и ООН, которые прямо не предусматривают автоматический обмен информацией. mgimo.ru
• Выбор надлежащей правовой основы для такого обмена информацией. mgimo.ru Не все международные договоры по налоговым вопросам содержат прямые положения об автоматическом обмене. mgimo.ru
• Защита прав налогоплательщика при автоматическом обмене информацией. mgimo.ru Например, в США и ЕС существует проблема «случайных американцев» — граждан, имеющих политико-правовую связь с США, но постоянно проживающих на территории другого государства. mgimo.ru Они обязаны предоставлять отчётность в налоговый орган США либо отказываться от американского гражданства. mgimo.ru
• Риски, связанные с отчётностью и возможными налоговыми последствиями для владельцев зарубежных счетов. companies.rbc.ru Незадекларированные активы могут привести к доначислению налогов, штрафам и даже уголовной ответственности в некоторых странах. companies.rbc.ru
• Последствия отказа стран от автоматического обмена информацией. b1.ru dzen.ru Например, в 2022 году некоторые страны, в том числе Швейцария, приостановили обмен данными с Россией. b1.ru Это привело к тому, что круг операций по счетам в отказавшихся от обмена информацией странах был ограничен. b1.ru