Некоторые проблемы, которые возникают при автоматическом обмене налоговой информацией между странами:
- Разный объём имплементации международных стандартов автоматического обмена информацией. 1 Например, в США есть собственная система, представленная национальным законом и межправительственными соглашениями, а в ЕС при заключении двусторонних международных договоров по налоговым вопросам используют модельные конвенции ОЭСР и ООН, которые прямо не предусматривают автоматический обмен информацией. 1
- Выбор надлежащей правовой основы для такого обмена информацией. 1 Не все международные договоры по налоговым вопросам содержат прямые положения об автоматическом обмене. 1
- Защита прав налогоплательщика при автоматическом обмене информацией. 1 Например, в США и ЕС существует проблема «случайных американцев» — граждан, имеющих политико-правовую связь с США, но постоянно проживающих на территории другого государства. 1 Они обязаны предоставлять отчётность в налоговый орган США либо отказываться от американского гражданства. 1
- Риски, связанные с отчётностью и возможными налоговыми последствиями для владельцев зарубежных счетов. 2 Незадекларированные активы могут привести к доначислению налогов, штрафам и даже уголовной ответственности в некоторых странах. 2
- Последствия отказа стран от автоматического обмена информацией. 35 Например, в 2022 году некоторые страны, в том числе Швейцария, приостановили обмен данными с Россией. 3 Это привело к тому, что круг операций по счетам в отказавшихся от обмена информацией странах был ограничен. 3