Некоторые преимущества личного фонда в сфере налоговой оптимизации:

• Сниженный налог на прибыль. 1 С 1 января 2024 года для личных фондов установлена льготная ставка налога на прибыль — 15% вместо общей ставки 20% (с 2025 года — вместо 25%). 1 Льгота действует при условии, что фонд не занимается активной коммерческой деятельностью, то есть более 90% его доходов за год составляют пассивные поступления — дивиденды, проценты, доходы от продажи ценных бумаг, недвижимости, сдачи имущества в аренду и т. п.. 1
• Отсутствие налога на доходы у бенефициаров. 1 Если выплаты происходят после смерти учредителя, они приравниваются к наследству и не облагаются налогом на доходы физических лиц (в России наследство не облагается НДФЛ). 1 Даже при жизни учредителя выплаты из фонда не будут облагаться НДФЛ, если получатели — его ближайшие родственники (сам учредитель, супруг(а), дети, родители, внуки, бабушки/дедушки, родные братья и сёстры) и они являются налоговыми резидентами РФ. 1
• Отсутствие налога при передаче имущества в фонд. 1 Передача активов в личный фонд не облагается налогом. 1
• Льготы по налогу на имущество. 1 Если фонд владеет недвижимостью, для него действуют льготные ставки налога на имущество организаций. 1 Жилые помещения, гаражи и машиноместа стоимостью до 300 млн руб. облагаются по ставке не выше 0,3% (около 1,5% от кадастра), свыше — 2,5%. 1

Личный фонд — не панацея и подходит не каждому, у инструмента есть и недостатки, и ограничения. 1 Перед созданием личного фонда рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом. 2