Перед инвестированием рекомендуется проконсультироваться с финансовым экспертом.

Некоторые преимущества использования контролируемой иностранной компании (КИК) для инвестирования:

• Возможность оптимизировать налоги. 2 Например, при долгосрочных пассивных инвестициях КИК может помочь законно минимизировать налоговые обязательства. 2
• Перенос убытков прошлых лет. 24 У КИК он разрешён без ограничений по количеству лет, в то время как у физического лица перенос ограничен десятью годами. 2
• Минимальный не облагаемый налогом уровень доходов. 2 Если налогооблагаемый доход КИК составляет менее определённого значения, то владелец КИК освобождается от уплаты налога. 2
• Возможность уменьшить налоговую базу на размер расходов. 2 Например, можно включить в расчёт оплату сложных инструментов, терминалов, платных подписок, работы стороннего управляющего, юриста или советника. 2
• Отсутствие споров при подаче декларации. 2 У КИК есть аудитор, с которым налоговая обычно соглашается, и вероятность того, что она будет спорить с лицензированным специалистом и самостоятельно проверять отчёт, близка к нулю. 2

Некоторые риски, связанные с использованием КИК для инвестирования:

• Валютные риски. 5 Например, после введения специального валютного регулирования в 2022–2023 годах у способа увеличения капитала за счёт вклада ценными бумагами появились валютные риски. 5
• Налоговые риски. 5 Например, будущий возврат портфеля или денежных средств в случае его продажи компанией будет признаваться распределением прибыли КИК в виде дивидендов, что повлечёт для налоговых резидентов РФ обязанность по уплате НДФЛ фактически повторно с собственных средств. 5
• Ограничения в разных юрисдикциях. 3 В некоторых странах использование КИК может быть ограничено или подвергаться особому налоговому регулированию. 3