Некоторые преимущества дифференцированных ставок НДС в мировой практике:

• Индивидуальный подход к налогообложению компаний. 1 Дифференцированные ставки могут использоваться для стимулирования или дестимулирования внешнеторговых компаний. 1 Например, в Китае такая практика применяется для компаний-экспортёров. 15
• Поддержка социально значимых товаров. 23 Пониженные ставки на такие товары стимулируют налогообложение в сферах производства, которые требуют поддержки со стороны государства. 3
• Регулирование экспортных потоков. 5 Государство даёт преференции по НДС только тем товарам, в экспорте которых заинтересовано в текущий период. 5

Некоторые недостатки дифференцированных ставок НДС:

• Сложности с налоговым администрированием. 24 Для компаний характерны длительность и сложность проверок фискальными органами. 2 Также возникают сложности с налоговыми вычетами по НДС. 2
• Увеличение количества налоговых льгот. 4 При дифференцированных ставках, прежде всего, расширяются льготы на социально значимые блага, что способствует росту издержек по администрированию этого налога. 4
• Возможность использования схем, основанных на применении различных ставок НДС. 3 Недобросовестные налогоплательщики иногда используют их с целью неправомерного возмещения налога на добавленную стоимость. 3